換価分割と代償分割の違いは？分割方法が決まらない時の対処法も解説

はじめに

遺産分割の場面では、不動産などの分けにくい財産をどう配分するかが争点になります。

遺産分割の方法である「換価分割」と「代償分割」は、どちらも現金で遺産を分ける方法ですが分割内容に違いがあります。相続トラブルを回避し、相続人全員が納得できる分割を行うためには、特徴の違いを理解することがポイントです。

本記事では、換価分割と代償分割の違いとメリットを解説します。遺産分割の方法にお悩みの方や相続問題に備えたい方は参考にしてください。

第1章　遺産分割は3つの方法がある

相続が発生した際、遺産をどのように分けるかは家族間で悩ましい問題です。特に、不動産のように分割しづらい資産がある場合、遺産分割の方法によって大きく結果が変わります。

では、遺産分割の基本となる3つの方法を解説します。

1-1　現物分割

現物分割とは、相続財産をそのままの形で各相続人に分ける方法です。

例えば、自宅は長男、別荘は次男、預金は三男といった具合に、それぞれの財産を丸ごと相続します。現物分割のメリットは、売却や換金の手間がかからない点にあります。

しかし、不動産などは物理的に分けるのが難しいため、財産の価値や量が均等にならないことも多く、分割内容に不公平感が出やすい点がデメリットです。

1-2　代償分割

代償分割とは、特定の相続人が特定の財産を単独で取得し、その代わりに他の相続人へ金銭などを支払う方法です。代償金は、取得した財産の相続分に見合う金額となることが原則であり、他の相続人の取り分を金銭で保障する形になります。

代償分割は、不動産を手放さずに済むメリットがあり、自宅に住み続けたい相続人にとっては有利な方法です。ただし、代償金を支払う必要があり、相続人に十分な資金力がないと成立せず、売却を選択せざるを得ないケースもあります。

1-3　換価分割

換価分割は、相続財産を一旦売却して現金化し、現金を相続人で分け合う方法です。

不動産を共有で持つことに抵抗がある場合や、分割の公平性を重視するケースでよく選ばれます。

換価分割のメリットは、公平かつ明確に分割できる点です。ただし、市場の状況によって売却価格が左右されるため、想定よりも安くなるリスクや売却までの時間がかかるデメリットもあるため注意しましょう。

第2章　換価分割と代償分割の違い

換価分割と代償分割は、どちらも不動産を現金ベースで分割する方法です。どちらを選択するかは、相続人の意向や遺産の内容などから慎重に判断する必要があります。

では、換価分割と代償分割の違いを見ていきましょう。

2-1　税金の違い

換価分割は不動産を売却するため、譲渡所得税が発生する可能性があります。

譲渡所得税は売却価格から取得費や譲渡費用を差し引いた金額に対して課税されるもので、売却代金を分配された相続人全員が納税義務を負うケースが一般的です。

一方で、代償分割の場合は相続人の間での財産の分配となるため、原則として譲渡所得税は課税されません。ただし、形式だけの代償分割で実質的には売買と判断される場合、税務上の問題が発生するリスクがあるため注意しましょう。

2-2　遺産分割協議書への書き方の違い

換価分割を選ぶ場合、遺産分割協議書には「不動産を相続人全員の共有名義で登記後、売却して代金を均等に分配する」と記載します。

一方、代償分割の場合は「不動産を相続人Aが取得し、相続人Bには代償金として〇〇円を支払う」と明記します。代償金の支払い時期や方法、金額などを記すことで、相続人の間での誤解や支払い遅延などのトラブルを防ぐことができるでしょう。

遺産分割協議書は、相続手続きで提出を求められる書類となるため、今後のトラブルを防ぐためにも証拠として書面に残しておくことが重要です。

第3章　換価分割のメリットとデメリット

換価分割は、相続財産を売却して現金に換え、その現金を相続人で分配する方法です。公平な分割を重視する場合に選ばれやすい方法ですが、売却のリスクや手間も無視できません。

では、換価分割が選ばれる場面とメリット・デメリットを解説します。

3-1　換価分割が選ばれるケース

換価分割は、相続財産が不動産などの分割しづらい資産で構成されている場合に選ばれます。例えば、相続人全員が不動産を使う予定がなく、現金で平等に分けることを希望する場合に有効です。

また、相続人同士の関係が希薄で、共有名義で不動産を持ちたくない場合や将来のトラブルを避けたい場合にも有効な手段です。公平かつ簡潔な相続を目指すケースでは、換価分割がスムーズに進む可能性が高いでしょう。

3-2　換価分割のメリット

換価分割のメリットは、相続人全員が現金で受け取れるため、平等な分配がしやすい点です。相続人の間で対立を避けられる可能性が高く、トラブルのリスクを軽減できます。

また、不動産の管理や売却など面倒な手続きが不要となるため、相続後の手続きが比較的簡単になるメリットもあります。不動産を持ち続けたくない、または利用予定がない場合には合理的な方法といえるでしょう。

3-3　換価分割のデメリット

不動産の売却は時間がかかることが多く、早急に遺産分割を終わらせたい場合には不向きです。売却価格によっては、相続人全体の受取額が想定よりも低くなる可能性もあります。

また、売却によって譲渡所得税が発生するため、税金の負担も無視できません。特に相続人全員が売主となる場合は、それぞれに税務申告の義務が生じるため、専門家への依頼が必要になるケースも多いでしょう。

第4章　代償分割のメリットとデメリット

代償分割は、相続財産の中で不動産を単独で取得したい相続人が、他の相続人に現金を支払って公平性を保つ方法です。財産を手放さずに相続を進められる点で有効ですが、代償金の面で注意する必要があります。

では、代償分割が選ばれる場面とメリット・デメリットを解説します。

4-1　代償分割が選ばれるケース

代償分割は、特定の相続人にとって不動産の所有に価値があるときに適しています。

例えば、被相続人と同居していた相続人が「そのまま家に住み続けたい」と考えている場合や、事業用の土地・建物を継続利用したいと考える場合です。

また、不動産の売却に反対意見がある場合や、市場価格が低迷しており換価による分配に不満が出ると予想される場合も代償分割が選択肢に挙げられるでしょう。

4-2　代償分割のメリット

代償分割のメリットは、不動産を売却せずに特定の相続人がそのまま取得できることです。不動産を残すことで、生活や事業の継続や思い出のある実家などを手元に残すことができます。

また、他の相続人には代償金で公平に分配できるため、現物分割に近い形を取りつつ、平等性を保てる点も魅力です。売却にかかる手間や税金も発生しにくいため、節税効果が見込めることもメリットでしょう。

4-3　代償分割のデメリット

代償分割は、代償金を用意できるかが大きなハードルとなります。

相続人がまとまった資金を持っていない場合、借入や資産の売却などが必要になり、代償分割が難しくなる可能性も否定できません。

また、代償金の額に相続人の間で意見が分かれやすく、評価額をめぐってトラブルに発展することもあるでしょう。適切に処理しないと贈与と判断されて、課税対象となる場合もあるため、専門家の意見を取り入れることが重要です。

第5章　分割方法が決まらない場合は共有分割から換価分割への切り替えも可能

相続人の間でどの分割方法にするか合意が得られない場合、いったん「共有分割」が行われるケースがあります。

共有分割とは、不動産などの相続財産を相続人の共有名義にして登記する方法です。

ただし、共有状態のままだと今度のトラブルや処分のしづらさが問題になるケースも多いため、あとから換価分割に切り替えることを検討しましょう。

また、換価分割への切り替えは、共有者全員の協力が前提となるため、意思が揃わないと手続きが進まず、売却自体が困難になる可能性もあるため注意が必要です。トラブルを避けるためにも、専門家のアドバイスを受けながら慎重に進めましょう。

第6章　遺産分割方法を決めるまでの流れ

遺産分割方法を決めるには、情報を整理して相続人の間で認識を一致させなければなりません。特に、換価分割と代償分割はそれぞれ適した状況や条件が異なるので注意が必要です。

では、遺産分割方法を決めるまでの流れを解説します。

STEP①　遺言書の有無を確認する

まず最初に確認することは、被相続人が遺言書を残しているかどうかです。

遺言書があれば、遺言書の内容が優先されるため、分割方法について記載されていれば基本的に内容に従います。

遺言書は、公正証書遺言や秘密証書遺言、自筆証書遺言など形式がさまざまなため、家庭裁判所の検認が必要な場合もあります。遺言書の内容が不明確だったり、相続人の間で争いがある場合は専門家に確認してもらいましょう。

STEP②　相続人を調査する

次に、誰が法定相続人であるかを調べる必要があります。

戸籍謄本を取り寄せて、配偶者や子、兄弟姉妹など相続権を持つ人物を確認しましょう。

法定相続人の範囲が正確に把握できていないと、あとから新たな相続人が現れたり、遺産分割協議が無効になるリスクがあります。相続人の調査は慎重に行いましょう。

STEP③　相続財産の調査をする

続いて、相続財産の内容と規模を調査します。

預金や不動産、株式や有価証券、貴金属など全ての財産を洗い出しましょう。

同時に、借金やローンなど負債も確認しておく必要があります。財産よりも債務のほうが多い可能性もあるため、遺産相続の手続きを始める前に必ず調査を終わらせましょう。

STEP④　遺産を評価する

財産の調査が終わったら、次に各財産の評価を行います。

不動産の評価は、路線価や固定資産税評価額、時価など複数の方法で算出可能です。

不動産評価額によって各相続人の相続分が変わるため、なるべく客観的で納得のいく評価方法を選ぶことが重要です。難しい場合は、必要に応じて不動産鑑定士に依頼しましょう。

STEP⑤　各相続人の取得額を決める

財産の評価が終わったら、各相続人がどの程度の割合で財産を取得するのかを協議します。

相続人の取得額は法定相続分を参考にする場合もあれば、遺言の内容や過去の生前贈与、被相続人との関係性を加味して調整されることもあります。

スムーズな合意形成を目指すためにも、公平な配分を心がけましょう。

STEP⑥　遺産の分割方法を決める

次に、遺産の分割方法を決めます。

誰がどの財産を取得するのか、または現金化して分配するのかを話し合い、相続人が納得する方法を選びましょう。

どの分割方法を選ぶべき？判断のためのフローチャート

以下のフローチャートは、どの分割方法を選ぶべきか迷った際の参考にしてください。

家族の状況や不動産の利用予定、資金力などによって最適な方法は変わってくるため、決められない場合は専門家のアドバイスを受けながら選ぶとよいでしょう。

STEP⑦　不成立となった場合は遺産分割審判が行われる

協議がまとまらない場合、家庭裁判所に遺産分割調停や遺産分割審判を申し立てることになります。

家庭裁判所では中立的な立場で調整を目指しますが、最終的には審判で強制的に分割内容が決定されることも珍しくありません。また、裁判になると時間と費用がかかるうえ、相続人との関係が悪化するリスクも高まります。

できる限り協議で合意することが望ましいですが、どうしても合意できない場合の最終手段の選択肢として考えておきましょう。

まとめ：換価分割と代償分割の違いを理解して最適な分割方法を選ぼう

遺産分割の手法として注目される換価分割と代償分割は、どちらも不動産のように分けにくい資産を公平に分配するための手段です。

どちらを選ぶかは、被相続人の意思や相続人の経済状況、資産の評価などから総合的に判断する必要があります。最適な分割方法を見つけるためには、相続人全員の意見を集め、十分な情報収集と評価を行ったうえで協議を進めることが重要です。

スムーズな遺産分割と相続人との円満な関係を維持するためにも、判断が難しい場面では、司法書士や弁護士などの専門家に相談することも視野に入れておきましょう。

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